Новые правила списания налоговых долгов: что изменится для петербуржцев
С 1 мая 2026 года Федеральная налоговая служба вводит существенные изменения в процедуру списания налоговых задолженностей, которые уже невозможно взыскать. Эти изменения утверждены приказом ФНС от 27 февраля 2026 года и официально зарегистрированы в Минюсте 31 марта. Для жителей Санкт-Петербурга, особенно для тех, кто владеет недвижимостью или сдает квартиры посуточно, важно понимать, какие новые правила вступают в силу и как они могут отразиться на их финансовых обязательствах.
Если вы собственник квартиры в Петербурге, которую сдаете через сервис посуточной аренды, или просто владеете недвижимостью в городе на Неве, то вопросы налогообложения и своевременного погашения налоговых обязательств для вас особенно актуальны. Давайте разберемся, какие изменения вас ожидают.
Как именно меняется процедура списания налоговых долгов
Основное нововведение касается механизма работы с задолженностями на Едином налоговом счете (ЕНС). Если задолженность накапливалась длительное время, счет уходит в минус, но налоговая служба уже не имеет возможности взыскать эти деньги, такой долг теперь может быть официально признан безнадежным и списан по обновленной процедуре.
Важно понимать, что это не является новой льготой для должников. Речь идет о более четком и упорядоченном порядке работы с безнадежными задолженностями. ФНС получает четкие критерии для определения того, что взыскать долг уже невозможно, и соответствующий документооборот для оформления такого списания. Причин для признания долга безнадежным может быть много: истечение сроков взыскания, банкротство налогоплательщика или иные основания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Расширение списания на региональные и местные налоги
Особенно значимое уточнение касается того, что теперь по обновленной процедуре можно списывать не только федеральные налоги, но также региональные и местные муниципальные налоги. Для этого требуется соответствующее решение органов власти субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления о признании этих задолженностей безнадежными.
Для петербургских собственников это особенно важно, поскольку Санкт-Петербург имеет статус города федерального значения, и местное налогообложение здесь имеет свои особенности. Если такой долг отражен на Едином налоговом счете и его взыскание уже невозможно, ФНС сможет оформить списание по новым правилам на основании решения городских властей.
Контекст: внесудебное взыскание налоговых долгов
Интересно отметить, что параллельно с упрощением процедуры списания безнадежных долгов ФНС, напротив, ускоряет взыскание тех задолженностей, которые еще возможно взыскать. С 1 ноября 2025 года налоговая служба получила право работать с задолженностью физических лиц и самозанятых во внесудебном порядке, минуя судебные разбирательства.
Это означает, что в большинстве случаев ФНС больше не должна предварительно обращаться в суд. По объяснению самой ФНС, такое изменение было вызвано тем, что приказное производство в мировых судах давно превратилось в формальный процесс — ежегодно выносилось около 6 миллионов судебных приказов, но отменялось только 5% из них. Это свидетельствует о том, что большинство должников не оспаривают размер своей задолженности.
Как работает новое внесудебное взыскание
Процедура внесудебного взыскания выглядит следующим образом: если налоговая задолженность отражена на Едином налоговом счете, подтверждена и не была погашена в установленный срок, ФНС может направить требование об уплате. При соблюдении установленной процедуры налоговая служба может направить в банк поручение на блокировку и списание денежных средств непосредственно со счета должника. Решение о взыскании направляется налогоплательщику через его личный кабинет на портале ФНС или через портал государственных услуг.
Однако важно помнить, что внесудебный порядок взыскания применяется только при отсутствии спора между налогоплательщиком и ФНС. Если вы не согласны с размером начисленной задолженности, вы имеете право подать жалобу или заявление о перерасчете. В этом случае взыскание будет происходить в традиционном судебном порядке.
Что это означает для собственников недвижимости в Петербурге
На Едином налоговом счете отражаются практически все налоговые обязательства физического лица и индивидуального предпринимателя. Сюда попадают как налоги, которые человек рассчитывает самостоятельно (например, налоги по декларации 3-НДФЛ), так и налоги, начисляемые ФНС автоматически — налоги на имущество, земельные участки, транспортные средства, а также суммы, выявленные при проведении налоговых проверок.
Для тех, кто владеет квартирой в Санкт-Петербурге и сдает ее посуточно, это означает необходимость постоянного контроля над своими налоговыми обязательствами. Даже небольшая задолженность или просрочка может быть взыскана быстро и без судебного разбирательства, что может привести к непредвиденным финансовым потерям.
Практический совет № 1: Регулярно проверяйте состояние вашего ЕНС
Первый и самый важный совет — регулярно проверяйте состояние вашего Единого налогового счета через личный кабинет на официальном сайте ФНС России или приложение мобильного банка вашего основного банка. Это займет всего несколько минут, но поможет вам своевременно заметить любые начисления или задолженности. Если вы собственник квартиры в Петербурге, сдаваемой посуточно через SPBRent или другие сервисы, рекомендуется проверять счет не реже одного раза в месяц. Своевременное обнаружение ошибок позволит вам избежать накопления больших сумм задолженности.
Практический совет № 2: Оплачивайте налоги своевременно и полностью
Второй совет — никогда не игнорируйте налоговые уведомления и требования. С введением внесудебного взыскания процесс взыскания задолженности стал намного быстрее. Если вы получили уведомление о задолженности, лучше оплатить её сразу, чем ждать, пока ФНС заблокирует ваш счет или спишет деньги в принудительном порядке. Помните, что задолженность по налогам на имущество или земельному налогу может быть взыскана в течение 3 лет со дня, когда налог должен был быть уплачен, а при наличии решения суда — в течение 7 лет.
Практический совет № 3: Ведите правильный учет доходов от сдачи квартиры в аренду
Третий совет — если вы сдаете квартиру посуточно, убедитесь, что вы правильно учитываете и декларируете доходы от сдачи жилья. Согласно российскому налоговому законодательству, доходы от сдачи имущества в аренду облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (или 15%, если общая стоимость сданного в аренду имущества превышает определенный размер). Многие собственники квартир, использующие сервисы посуточной аренды, забывают о необходимости уплаты этого налога или неправильно его рассчитывают, что впоследствии приводит к выявлению задолженности при проверке. Своевременная и правильная уплата налогов избавит вас от проблем с налоговой службой в будущем.
Резюме: как подготовиться к изменениям
С вступлением в силу новых правил списания налоговых долгов налоговая система России становится более эффективной и четкой. Однако для собственников недвижимости, особенно для тех, кто сдает жилье в аренду, это означает необходимость более внимательного отношения к своим налоговым обязательствам.
Главное, что нужно помнить: не ждите, пока задолженность накопится до недопустимых размеров. Регулярно проверяйте ваш Единый налоговый счет, оплачивайте налоги вовремя и в полном объеме, и ведите честный учет своих доходов от аренды квартиры. Если у вас есть сомнения относительно правильности расчета налогов на вашу недвижимость в Санкт-Петербурге, лучше обратиться за консультацией к налоговому специалисту или в саму ФНС.
Помните, что своевременное выполнение налоговых обязательств — это не только требование закона, но и способ избежать серьезных финансовых проблем в будущем. Для активных собственников, сдающих квартиры через сервисы посуточной аренды, это становится особенно актуальным.
